Для физических лиц
1.1. Федеральным законом
Размер вычета родителям и усыновителям детей-инвалидов при этом увеличивается с 3 000 до 12 000 рублей, опекунам, попечителям и приемным родителям таких детей — с 3 000 до 6 000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка-инвалида.
1.2. Федеральным законом
Определен перечень расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества. В указанный перечень включены расходы налогоплательщика в виде денежных средств или стоимости имущества, внесенного в качестве взноса в уставный капитал общества при его учреждении или при увеличении уставного капитала, а также расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.
При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период.
1.3. Федеральным законом
Трехлетний срок по-прежнему применим при продаже квартиры, которая получена в дар от члена семьи, по наследству, по договору пожизненного содержания с иждивением или в порядке приватизации.
Изменения также коснулись размера дохода от продажи недвижимости, облагаемого НДФЛ. Если указанный доход составляет менее 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.
Изложенные в настоящем пункте поправки относятся к объектам недвижимости, приобретенным после 01.01.2016.
1.4. Федеральным законом
До вступления в силу Федерального закона
2. Для организаций
2.1. В связи с вступлением в силу Федерального закона
До принятия поправок предусматривалось, что по месту своего нахождения обособленное подразделение платит НДФЛ только с доходов работников. В связи с внесенными изменениями такие правила распространяются и на исполнителей (подрядчиков).
2.2. Федеральным законом
В части налогообложения подакцизных товаров (в том числе, спиртосодержащая продукция и сигареты) законом
2.3. Федеральным законом
В положениях НК РФ до внесения поправок устанавливалось, что патентные права принадлежат авторам открытий, изобретений и промышленных образцов. Авторы полезных моделей при этом не упоминались. Кроме того понятие «открытие» не является объектом патентного права в соответствии с ГК РФ.
Внесенные поправки устранили названные несоответствия.
2.4. Федеральным законом
2.5. Федеральным законом
В части УСН предусматривается, что при объекте налогообложения в виде доходов налоговые ставки могут быть установлены законами субъектов Российской Федерации в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков.
В период с 2017 по 2021 г. г. налоговая ставка может быть уменьшена до 3% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки могут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.
Регионы вправе вводить нулевую ставку по упрощенной и патентной системам налогообложения для впервые зарегистрированных ИП, оказывающих бытовые услуги населению. До принятия поправок указанная налоговая ставка могла устанавливаться для производственной, социальной и (или) научной сферы деятельности.
Помимо этого нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, а также городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут быть установлены ставки ЕНВД в пределах от 7,5 до 15%, в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД.
Расширен перечень видов деятельности, при осуществлении которых налогоплательщик вправе перейти на патентную систему налогообложения. Перечень включает в себя услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей; оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота; производство кожи и изделий из кожи; сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений; сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей; производство молочной продукции; производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав; производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий; товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство; деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами; резка, обработка и отделка камня для памятников; деятельность по письменному и устному переводу; оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации и некоторые другие виды деятельности.
2.6. Федеральным законом от 23 ноября 2015 г. № 318-ФЗ освобождены от налогообложения НДС операции по реализации очков и линз для коррекции зрения, а также оправ для таких очков независимо от того, являются ли они солнцезащитными.
2.7. С 2016 года для целей налогового учета налога на прибыль организаций амортизируемым будет признаваться имущество с первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. Это положение будет применяться к объектам, введенным в эксплуатацию начиная
2.8. Федеральным законом
Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, для указанной категории налогоплательщиков составляет 0%. Также предусмотрена возможность введения пониженной ставки (не выше 13,5%) по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в региональный бюджет. Указанные ставки применяются к прибыли от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области в рамках соглашения о ведении деятельности, при условии раздельного учета доходов (расходов).
Одновременно с этим участникам ОЭЗ предоставляются льготы по НДПИ. При добыче полезных ископаемых (кроме общераспространенных и углеводородного сырья) на участках недр, расположенных полностью или частично в Магаданской области, налог уплачивается с понижающим коэффициентом 0,6.
2.9. Федеральным законом
Так, для указанных лиц предусмотрены следующие льготы. По налогу на прибыль организаций — в первые 5 лет применению подлежит пониженная ставка не более 5% (в т. ч. 0% в федеральный бюджет, не более 5% - в региональный), в течение последующих 5 лет — ставку не менее 12% (в т. ч. 2% в федеральный бюджет, не менее 10% - в региональный).
2.10. Федеральным законом
Для случаев непредставления расчета в течение 10 дней по истечении установленного срока предусмотрено приостановление операций агента по счетам в банке и переводов его электронных средств.
Установлена ответственность за представление агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения. Штраф — 500 руб. за каждый документ.
2.11. Федеральным законом
Напомним, что одно из условий применения льготной ставки: доходы от установленного законом перечня деятельности (образовательной и (или) медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок) должны составлять не менее 90% доходов, учитываемых при определении налоговой базы. Законом
2.12. Федеральным законом
Закон
Если представленные документы не позволяют подтвердить статус налогового резидента иностранного государства, налоговый агент запрашивает у резидента иностранного государства официальное подтверждение такого статуса. Указанное подтверждение должно быть выдано компетентным органом соответствующего иностранного государства. Если подтверждение составлено на иностранном языке, то требуется нотариально заверенный перевод документа на русский язык.
В случае, если подтверждение статуса налогового резидента иностранного государства представлено налоговому агенту после даты выплаты дохода, подлежащего освобождению от налогообложения, и удержания налога с такого дохода, налоговый агент осуществляет возврат удержанного налога в порядке, предусмотренном НК РФ для возврата сумм излишне уплаченного налога.
Одновременно с этим внесенными поправками установлена обязанность налогового агента предоставлять в налоговый орган сведения о вышеуказанных иностранных физических лицах и выплаченных им доходах в тридцатидневный срок с даты выплаты такого дохода. Предоставляемые налоговым агентом сведения должны позволять идентифицировать налогоплательщика (паспортные данные, указание на гражданство), вид и суммы выплаченных доходов, а также даты их выплаты.