Автор: Дмитрий Казаков
Налоговая служба получила право проверять достоверность сведений при регистрации компании и внесении изменений в ЕГРЮЛ, а также возможность приостановить регистрацию. Это случилось в начале 2016 года, но только в июне вступил в силу Приказ ФНС
Государственные органы получили четкий алгоритм и, конечно, стали его активно использовать. Новые реалии общения с регистрирующим органом можно назвать «закатом эры альтернативных ликвидаций». Излюбленная многими бизнесменами схема — закрыли компанию и слили ее куда-то — теперь действовать не будет. Время наивно-интуитивного ведения бизнеса уходит. С другой стороны, и зарегистрировать компанию стало сложнее, риски на старте выросли.
Многие юристы, оказывающие консультационную помощь при реорганизации, отмечают, что достоверность юридического адреса никогда в столь массовом порядке (и столь пристрастно) не проверялась. Ранее выезд на адрес новой регистрации был уникальным случаем, теперь он практикуется чаще. Осмотр помещений компании проводится в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи. По его результатам составляется протокол.
Изучается и кандидатура директора. Если в отношении нового директора в ЕГРЮЛ когда-либо ранее вносилась запись о недостоверности сведений, ранее он был наказан за непредставление (представление недостоверных или заведомо ложных) сведений в реестр, то процесс регистрации могут остановить. Директоров нередко вызывают на допрос для уточнения сведений при личном общении. Это позволяет налоговым органам отсекать схемы использования «зицпредседателей Фунтов» — лиц без определенного места жительства, либо с ущербной дееспособностью, готовыми за вознаграждение подписать что угодно. Директоров теперь опрашивают на предмет достоверности заявленных сведений. Для проведения этих мероприятий могут привлекаться специалисты и эксперты. Могут даже проверить почерк директора.
Под пристальным вниманием оказались любые изменения. Например, когда в юрлице появляется новый участник, если в отношении него в ЕГРЮЛ когда-либо ранее вносилась запись о недостоверности сведений. Если в реорганизации участвуют две и более компании; если в компаниях не окончена выездная проверка либо у нее есть долги по налогам.
Регистрирующий орган также может направлять запросы в районную налоговую инспекцию, к которой относится присоединяемая компания, с требованием предоставить информацию по выездным налоговым проверкам, а также требования о запросе объяснений директора и участников. Районная налоговая заодно может потребовать предоставления: отчетов, документов, касающихся финансово-хозяйственной и административно-хозяйственной деятельности присоединяемой компании, причем и за периоды, предшествовавшие реорганизации, а также сведений о компании, к которой планируется присоединение. То есть проверяется реальность предпринимательской деятельности компании: «нулевые» балансы и директор, который все время находится «в командировке», больше никого не устроят.
Вызываемым в налоговую на допрос или беседу людям нужно обладать сведениями о реорганизации, включая данные о присоединяемой компании. И это не только ее наименование и местонахождение, но также цель присоединения, данные о том, кем и когда принималось решение о реорганизации, производственные особенности компании, ее собственники
На практике срок приостановки регистрации может составлять от месяца до полутора. Если предоставленные сведения и объяснения убедят регистратора, то регистрация завершится благополучно и изменения будут внесены в ЕГРЮЛ. Если же будет установлена недостоверность сведений, подлежащих включению в ЕГРЮЛ (к примеру, сведения об адресе, об участниках, о лице, имеющем право действовать от лица организации без доверенности), то будет вынесено решение об отказе в регистрации.
Важно также отметить, что регистрирующий орган направляет уведомление о необходимости предоставить достоверную информацию юридическому лицу. На такое предоставление отводится всего 30 дней с момента направления (а не получения!) уведомления. Поэтому так важно, чтобы для целей общения с государственным органом был указан адрес, по которому уведомление может быть оперативно получено. Если же компания не исполнит требование, то регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности сведений. Подобная отметка в будущем может осложнить любые регистрационные процедуры, поскольку благонадежность компании будет под вопросом, а это неизбежно повлечет более тщательные проверки и повышенное внимание.
В общем, списать долги на компанию-пустышку и ее директора-бомжа становится все сложнее. Но, с другой стороны, привлечь внимание ФНС рискуют и вполне благонадежные компании, которые просто не успели разобраться в новых правилах игры.
